[讨论]中国人税负全球第二高 纳的税去了哪- -

小亮

一、中国国人税负全球第二

　　美国财经双周刊《福布斯》今日发布报告称，在全球52个国家和地区中，中国香港是仅次于阿拉伯联合酋长国，全球第二个税负最轻的地方；中国内地则是全球税负第二重的 * Q* m5 M5 A. p0 a; ~. Q: L6 r

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地方，居于法国之后，也是亚洲税负最重的地区。中国专家称，经济高速发展，“税务负担指数”高是必须经历的阶段。

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　　中国税负全球排名第二高《福布斯》的“全球2005税务负担指数”调查，度量世界52个国家及地区雇主及雇员的综合税务负担，所用指标有5个，即公司所得税、个人所得税、财富税、雇主及雇员社会保障金及销售税。

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　　该调查显示，中国在上述5个指标中，除了“雇员社保金”高于首位的法国外，其余指数均低于法国，总指数为160，全球列第二位。接下来的分别是比利时、瑞典和意大利等，中国台湾地区列49位，中国香港地区列55位，即倒数第二位，税务负担仅重于阿联酋。

　　二、工薪阶层：纳税主力军

　　近些年来不断地在报上看到有关个人所得税问题的消息，有许多感慨。三年前新华社发出一条消息：《个人所得税主要由工薪阶层缴纳正常吗？》，据国家税务总局统计，2000年全国共征收个人所得税660亿元，其中工薪阶层缴纳的就有283亿元，占了42.86%，高居各个应税项目之首。2001年上半年，个人所得税共收入464亿元，工薪阶层所占比例依然最大。富人逃税、漏税，而普通工薪阶层、中低收入者负担了本来具有调节财富分配功能的个人所得税，这在中国早已不是什么秘密。

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　　时隔一年以后，我又在报上看到《朱熔基质疑富豪不缴个税？国家将加大对富裕阶层个人所得税的征收力度》的消息。在美国《亚洲华尔街日报》评出的“中国十大富豪”中不少人还是政协委员，他让税务部门一调查，结果发现这些富豪统统没有交个人所得税。他对此大为不满？“为什么越富的人越不交税呢？这是不正常的，都不交税，国家哪里有钱，怎么办事业呢？”“我看个人所得税还是应该交，我的工资超过800元的都交了，为什么越富的人越不交税呢？这是不正常的。”

　　中国有些人太荒唐了，大学生勤工俭学也要缴税！那他一年的总收入是多少？他一年总收入能否养活他自己？

　　三、高税收是否让老百姓得到了高福利？

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　　1、九亿农民：基本没有医疗保障

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　　农民有“三怕”一怕自然灾害和市场风险，发展没底数；二怕老，老了没人管；三怕得病，缺医少药看病难。不少农民最后都死在家里。为什么？看不起病。小病扛、大病拖，实在不行就往家里拖，是许多农民的真实状况。现在医院的条件越来越好，收费也越来越高，一天的药费就是半年的庄稼钱。许多农村医保几乎空白，得了绝症只好在家等死，生和死都不用出门。农民真的很想问问，看病为什么就这样贵，医保何时保到我们？

　　2、教育产业化让穷孩子读不起书

　　年年高招，年年有考上大学却因缴不起学费而无缘读书的凄凉报道。

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　　3、下岗职工：可有可无的失业保险

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　　按照官方的估算，失业人数大约为550—600万人左右。而众多学者在研究失业问题时实际上往往还有另外三种口径：其一，是在ZF发布的失业率上加上企业下岗职工，即再加上650万人左右；其二，是在第二种口径的基础上再加上现有企业的冗员，目前各方面对企业冗员的估计在1500—3000万人左右；其三，是再加上农村的剩余劳动力，即每年3000万人左右。按照1999年条例规定，建立失业保险基金，用人单位按照工资额2%缴费，个人按照工资的1%缴费。失业金按照缴费时间计发，贡献多者标准高些，享受待遇时间长些。但是，在失业保障的力度方面，有的学者认为目前我们对失业提供的保障还过小，制度承受力不够。

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　　4、社会福利严重落后

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　　用GDP衡量经济发展有缺陷的，比如经济发展的同时，伴随著贫富差距的扩大、ZF的迅速腐败，生态环境的急剧破坏等等，所以发展经济学后来就慢慢的衰落了。早在90年代中期，已经有人意识到用GDP不能衡量社会发展。在中国用GDP作为衡量经济发展的指标，至少带来很多问题。比如GDP不能衡量社会福利的增长。社会福利以养老金来说，现在全国很多退休工人领不到养老金，全国总工会早在1996年就做过一个调查，除了一般退休工人的生活状态之外，那个调查中还提到一个特殊现象，很多历届的全国劳模退休后的生活都非常困难。这个报告是想说明：这些具有特殊政治地位的全国劳模退休后生活都如此困难，一般工人就更不用说了。

　　四、中国人缴纳的高税收，哪里去了？

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　　数据是最有说服力的，让我们先看一下国家统计局2004年发布的《中国统计年鉴》中的数据。国家财政收支总额：2003年，国家财政收入为21715.25亿元，财政支出为24649.95亿元，收支差额-2934.70亿元。国家财政按功能性质分类的支出：2003年，经济建设费7410.87亿元，社会文教费6469.37亿元，国防费1907.87亿元，行政管理费4691.26亿元，其他支出4170.58亿元。据报道，目前，国民经济GDP的实际税负已经高达32.55%。与世界上发展中国家18-25%的税负相比，已经是太高。企业、个体工商户和村民的负担已经很沉重。而高达37960亿的国家实际支出中，只有21.33%用于公民最需要的社会保障、抚恤救济、教育、医疗卫生四类项目。而其他的财政支出呢？

　　1、公款吃喝一年2000亿据报载，全国一年公款吃喝在2000亿元以上，相当于吃掉一个三峡工程。这是一个触目惊心的数字。人们不禁要问：有多少公款经得起吃喝？记者在基层采访时，发现这样一种怪现象：越是经济发展相对落后的地方，招待越是丰盛；越是穷的地方，吃喝风越是厉害，干部也越是讲排场。更不用说一些人借职务消费之名，混水摸鱼，明目张胆地捞取个人好处。即使一些看起来正当的职务消费，也讲排场、比阔气，大肆铺张浪费，“一桌酒饭一头牛，一部小车一栋楼”。

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　　2、公车支出一年3000亿一个惊人的数字：每年公车消费3000亿人民币，占财政收入的13%，全国13亿人年均负担230多元。公车改革旷日持久，举步维艰。“两会”上代表、委员对此事各抒已见。全国政协委员孙继业说，目前公车制度存在的弊端有目共睹，影响改革的进程和步伐，“主要原因在于公车改革影响最大的既得利益群体主要是领导阶层，因此公车改革的阻力也特别大。”公车改革的阻力来自既得利益的领导阶层，这个原因找得准，但更令人担忧。

　　3、公费出国考察一年2000亿2004年党政干部出国支出应该是2000亿元人民币，这个数字与某媒体“去年大陆官方出国考察共花费了2000亿元人民币”的报道是一致的。用于公费出国培训、学习、考察，甚至游玩、娱乐一年花去2000亿元人民币，这简直就是天文数字，相当于每位公民为出国干部负担160元费用(按13亿人口计算)。这2000亿元人民币在出国之前要兑换成外汇。

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　　4、决策失误：看不清的无底洞全国人大常委会委员长吴邦国曾说：我们国家最大的浪费莫过于战略决策的失误。世界银行估计，"七五"到"九五"期间，投资决策失误率在30%左右，资金浪费及经济损失大约在4000亿-5000亿元，这是一个多么惊人的数字！在刚刚结束的全国政协小组讨论会上，曾身居电信行业要职的杨贤足委员就一种现象提请国家高度重视："电信网络存在严重的重复建设和资源浪费，其浪费数额相当于建几个三峡了。"

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　　五、高税收、高福利、高生活质量的现实典范！

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　　欧洲国家普遍是高福利国家，税收高，但并不成为百姓的负担，相反老百姓能从这种“高税收高福利”的体制中获益，因此去欧洲尤其是北欧国家旅游的人，对当地人的灿烂笑容一定影响深刻，那是一种发自内心的欢愉。因为有良好的福利政策作为保证，北欧的公民才可以自由自在地生活。

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　　1、瑞典堪称是平均主义的社会

　　瑞典堪称是平均主义的社会。瑞典之所以平均，得益于高税收高福利：1995年，该国蓝领工人平均月收入15100瑞典克郎、白领20200克郎，其中要交所得税31%，大公司的经理则要交60~70%的个人所得税。瑞典的福利可谓五花八门，有病人津贴，父母津贴，寡妇抚恤金，妻子生活补助，医疗补助，住房补助，未成年人补贴，从小学到大学全部免交学费，中小学生免费午餐等“：”瑞典首相的年薪与一般工人相比，纳税后为2：1；首相住在居民区，没有保镖，出入不带随从；家中无公务员和厨师，上下班乘公共汽车或开私家车；瑞典前首相费尔丁出身农民，任职时还抽时间回家务农“。

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　　2、丹麦的高福利

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　　公立学校是不用交学费的，而且对丹麦学生来说，ZF每月都有补助，补助足以支付每月的开支。学生的成绩是13分制，6分就及格，11分以上就很不错了。而且电脑上网是免费的，这是北欧的福利制度，不是任何地方都可以享受得到的。每个学生都可以得到一个免费上网帐号，而且还能免费打印500张纸(每学期)。AOF是免费学习丹麦语的地方，不光是免学费，而且提供书本、铅笔，甚至免费的饮料，不可想像吧！这都是高税收、高福利的好处。在丹麦你绝对可以自由地学习，自由地支配自己的时间，一切都是自己做主。

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　　3、新西兰福利税收

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　　新西兰的社会福利制度由来以久，早在一八九八年为保障老年人的生活就已引入了养老金制度。与其他国家的社会保障制度不同，新西兰收入资助的资金来源于税收收入。在新西兰没有一个特别的基金会需要工薪族缴纳任何款项。对那些符合资助标准的人来说，接受现金救济是他们应有的权利。这些救济包括抚养补贴，例如用于维持家庭生活的补贴，以及给予孤儿、丧偶者和无人抚养的儿童的补助。病残抚恤的内容包括对病人和残疾人的补贴，甚至还向残疾人提供贷款，用于搬家、修理房屋和购买汽车。在新西兰，60岁以上可以领取养老金(到2001年将改为65岁)。与工作相关的救济包括培训和失业救济，以及在寻找工作期间给予的补贴。其他的补贴方式有：儿童抚养补贴、葬礼津贴和康复补助。新西兰六岁至十六岁的小孩必须接受强制教育，但是大部分的小孩从五岁开始上小学，免费的强制教育最多可延长至十九岁。

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　　4、印度人看病不用花钱

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　　印度宪法规定，所有国民都享有免费医疗。为此，印度在全国建立了2.2万个初级医疗中心，1.1万个医院，2.7万个诊疗所和2000多个社区医疗中心，形成了一个覆盖面比较广的医疗网络。这些ZF医院对所有病人敞开大门，从挂号、手术到药品各项服务一律免费。病人看病不花钱，自然会经常光顾医院，这就导致了一系列弊端。首先是ZF财政不堪重负，资金无法及时到位。医院财政紧张，医疗条件自然就难以跟上，稍微好点的药品经常缺货，使得病人被迫拿着医生处方到药店里自费抓药。虽说ZF医院看病免费，但是有钱人肯定无法忍受这里脏乱差的条件，因此，设备先进、干净整洁但收费昂贵的私立医院就成为他们看病的首选地。在印度，私立医院约有1300多家，主要面向中产阶级以上的人群。

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　　六、中美个人所得税率和百姓生活质量大对比！！！

　　中国的每月3500元人民币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率，可生活质量差别巨大。美国5万美元一年已经可以养家，中国大城市里， 3500/月永远都买不起房子，税一扣，每月交通和房租一交，给父母300，吃饭500，连自己都养不活。

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　　1、美国

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　　A、个税含义美国的个人所得税可以扣除很多东西，年底有一次总的算法，如果你多交的会退回给你，有很多的利益，老来退休的时候国家每个月会给你很多钱养老，这钱可能比你交的税要多很多。

　　B、税率单位美国的税率是按照家庭来算税的，如果你的收入要养老婆，就按照两个人来算，还有孩子就按几个依赖你的人来算税。这时候，你的税率是非常之低，低至没有的地步！甚至孩子多了的时候国家还补贴钱给你。如果你的老婆有收入，家庭的收入加起来一起算税比分开算税的税率要低一些。

　　C、失业。美国如果失业，可以拿到每个月大约1000多美元的失业金，这钱足够租房和吃饭费用。

　　D、买房。美国买房退税

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　　E、买车。美国退税

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　　F、生活质量。美国人买的房子都是别墅，中国买别墅的房子一点都不比加州便宜，中国的别墅一个月什么管理费都要一万多呢，而美国呢？

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　　美国交了税后，享受到了该享受的所有好处，上高速公路免费，汽车年费为不到几十美元，考驾驶执照12美元。没有养路费的说法。子女上大学之前免费。

　　2、中国

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　　A、个税含义在中国，如果你在这个月有收入，就缴税，下个月没有收入了，也不会退税，年底没有，退休也没有，永远都没有退税。

　　B、税率单位

　　税率单位中国的税从来都不考虑你的明天和你的小孩，决不考虑家庭因素。中国没有养老，年轻人可能要养活四个老人和一个孩子。中国把养老这个问题丢给了社会和个人，国家和ZF基本卸掉了全部责任。要求单位负责为个人交养老保险。你交的税没有给你带来任何养老和任何好处。给社会上的企业和单位带来负担。

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　　C、失业在中国现在我个人和单位每个月交了300多元失业保险，如果失业，每个月如果跑断腿，找各种部门和机关，可能可以拿到400元人民币每月。

　　D、买房。中国买房交契税，1.5%到3%

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　　E、买车。中国缴税

　　F、生活质量。上海，北京等中国的大城市的房子已经是80万到100万的价格了，够工作的人奋斗一辈子，子女的学费，养老，失业等一大堆问题。国家ZF和制定政策的人有稳定的收入，从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降。

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　　子女上幼儿园：国内大城市大多一万到两万一年，也有便宜的。子女上初中，高中：国内大城市大多一万到两万一年，也有便宜的。子女上大学：中国的学费已经可以和英国相提并论了

　　七、警钟贯耳：税负轻重标准在于百姓福利！！！

　　有些专家争论诸如《福布斯》的统计方法有问题、中国的税收总额要扣除社会保障费或者什么个税起征点如何啦，都是隔靴搔痒，没有打到靶子上。比如有一种比较典型的观点认为中国的税收负担没有那么高，为此辩护的理由是欧洲还有更高的税。可是问题的重点并不在于税收了多少，而是收这些税百姓有没有怨言。收了税之后，用在哪里了，怎么用的，老百姓满不满意？这才是问题的关键所在。

　　1、税收应“取之于民，用之于民”

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　　通常而言，税收是“取之于民，用之于民”。作为国家财政的主要来源，其使用应用于“公共目的”，而什么是“公共目的”，当然就是“代表最广大人们的根本利益”的目的，按照现有的法律，每一项大型的财政支出，应该交全国人大讨论是否属于公共目的。也就是说，老百姓不满意的那就不能用。美国人固然穷兵黩武，拿着公民的钱去搞军事，但那也是国会表决同意的。所以对公共财政的使用如何进行有效的监督，比讨论税收统计方式来得重要。

　　2、必须检讨自己的税收政策

　　我们必须检讨自己的税收政策，采取措施将中国的税负降下来。就像在农村实现农业税减免一样，也必须对我国城市现行的税收政策进行调整，从整体上将税负下调。税负过重的根本原因，是行政开支过大。庞大的ZF机构系统，加之形形色色的其它“吃皇粮”的队伍，几乎将每年国民收入相当大的一部分吃掉。治理税负的源头工程，必须是行政体制的改革，必须是裁减“吃皇粮”队伍。没有行政开支的大幅度减少，税负的降低是不可能的，表面上降下来，必然“按下葫芦起了瓢”，会在另外的地方补上去。

　　3、税负公平与税金使用比总量更重要

　　不公平的税负分配让公众觉得自己负担过重。亚当。斯密指出公平是ZF税收的首要原则：“每一个国家的国民应当尽可能地按照各自能力的大小，即是说按他在国家保护下所获得的收入的比例”交税。通俗地说，税负应该与收入成正比。但是，现行的税收制度让公众嗅到了“劫贫济富”的味道。与其说公众心理税负沉重起源于实际税负总量大，还不如说是因为税负公平的稀缺。税负的分配与使用如果不符合社会公平的基本准则，即使实际税负并未在全球名列前茅，人们依然会觉得不堪重负，结果将严重影响公众对ZF的满意度与认同度——从这一意义上说，税负公平比税负总量更值得决策者们警惕。

　　4、期待税负“痛苦”转为百姓福利

　　我们的财政收支对弱势群体的关心还是远远不够的，为此，党的十六届四中全会提出建立促进“五个统筹”发展的有效机制、加强薄弱环节做好“五个重视”的要求，为财政工作注重经济社会协调发展、构建和谐社会指明了方向，也代表着广大民众的心声。问题的关键是各级ZF应该秉持“立党为公、执政为民”的宗旨，真正将中央的精神落实到位。要把当前的税负“痛苦”转化为百姓福利，就必须进行税制改革。ZF及税务部门的宣传口号是“取之于民、用之于民”，财政、税收必须为扶助弱势群体、共建和谐社会提供更多帮助。事实上，ZF部门已经在思考相关的问题，国税总局对弱势群体税负较高的认可，对即将进行的税制改革无疑具有参考价值。

　　5、800元的个税起征点应该提高

　　800元的扣除标准25年一直未变，显然早已不适应我国经济发展和居民的实际收入水平。正如很多人抱怨的，在上海、深圳等城市，月薪1500元都很难过日子了，难道还要交税吗？如果这些地区将800元定为免征额，就势必侵犯人民的基本生活费用。由于起征点太低，大部分税赋落到收入较低的工薪阶层身上，个人所得税本应起到的调节社会成员收入差距的作用，如今却形成了“劫贫济富”的后果，与法律出台时的目的相悖。广州、深圳等地提高个人所得税费用扣除标准，是合乎实情也合乎民意的务实之举。

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　　6、税制改革已是必然

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　　“简化税制，扩大税基，降低税率，提高效率”是当前世界税制改革的总趋势，目前内资企业所得税率为33%，很多外商投资企业和外国企业适用的所得税率为15%和24%.因此，税制改革已是必然。或许《福布斯》编制的税负指数更大的警示意义在于督促ZF加快税收体制改革和税费改革，切实把降低国民负担水平当作头等大事来抓。我们与其闻福布斯的“报告”心里“犯酸”，不如抓紧补齐改制的“短板”。

　　八、结语

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　　尽管老百姓没有说过痛苦，别人也不能随意为群众代言痛苦，但各级ZF决策者不能不触及到这种痛苦，察民忧而解民难。不妨把福布斯“税负痛苦指数”当成一种另类坐标，以草根人物的角度研究并排除其中的“痛苦隐患”，这对于全面建设小康，构建和谐社会，以税务杠杆更有力地撬动国家社会发展和民生幸福，善莫大焉。